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一般納稅人做外賬怎么做

公司類型分為一般納稅人跟小規(guī)模納稅人,那么今天小編給大家?guī)淼氖切∫?guī)模納稅人的知識科普,希望能夠幫到大家。

一般納稅人會(huì)計(jì)處理,主要是稅金的處理,其他都一樣的:

1、購進(jìn)借:原材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)貸:銀行存款或應(yīng)付賬款

2、銷售:借:應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)如果銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),做如下分錄3。。1月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅等3。

3、如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)(有些觀點(diǎn)是不用做,但《注冊會(huì)計(jì)師。會(huì)計(jì)2011》標(biāo)準(zhǔn)做法是如下分錄)借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

4、下月交上月增值稅(如有):借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(等)貸:銀行存款5、解釋:無論是進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),還是銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),月末經(jīng)會(huì)計(jì)處理后,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅二級科目余額為0,轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅二級科目中。

小規(guī)模會(huì)計(jì)處理:1、借:應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅2、交納增稅借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸:銀行存款。

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